Osoby czynne zawodowo, mimo osiągnięcia powszechnego wieku emerytalnego, mogą korzystać ze specjalnej ulgi dla pracujących seniorów. Jest to ulga możliwa do zastosowania w trakcie roku, ale ostateczne jej rozliczenie jest dokonywane w zeznaniu rocznym.
Jak działa ulga?
Ulga polega na zwolnieniu od podatku dochodowego przychodów, maksymalnie do obowiązującej kwoty wynoszącej 85 528 tys. osiągniętych z tytułu:
- pracy na etacie (umowy o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy);
- umów zlecenia,
- działalności gospodarczej opodatkowanych według skali podatkowej, 19 proc. podatkiem liniowym, stawką 5 proc. (tzw. ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
- zasiłków macierzyńskich,
Ponadto pracujący seniorzy rozliczający się według skali podatkowej, zapłacą podatek dopiero po przekroczeniu 115 528 zł zarobków, co stanowi 30 tys. zł kwoty wolnej od podatku i 85 528 zł ulgi.
Kogo obejmuje?
Warunkiem skorzystania z ulgi jest przekroczenie wieku emerytalnego – 60. roku życia w przypadku kobiet i 65. roku życia w przypadku mężczyzn oraz niepobieranie świadczenia emerytalnego lub zawieszenie prawa do jego pobierania. Ponadto seniorzy muszą podlegać ubezpieczeniom społecznym w myśl ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych. Ulga nie obowiązuje, jeśli uzyskujemy przychody z tytułu zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (za wyjątkiem macierzyńskiego), z umów o dzieło, najmu prywatnego, sprzedaży akcji, a także z praw autorskich (oprócz tych uzyskanych w ramach umowy o pracę).
Co ważne, jeśli mamy emeryturę bądź rentę w innym kraju również możemy skorzystać z ulgi w Polsce, o ile spełniamy pozostałe warunki.
Pamiętać należy, że w celu skorzystania z ulgi konieczne jest złożenie oświadczenia na piśmie, na którym zostanie wskazane, że podatnik spełnia warunki do stosowania zwolnienia. Nie ma jednego, urzędowego wzoru oświadczenia.
Trzeba je zredagować lub skorzystać z przykładowego szablonu. Jednak, co ważne, należy umieścić w nim klauzulę ,,Jestem świadomy/a odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia”.
Jeśli przestaniemy spełniać warunki uprawniające do stosowania ulgi, np. zaczniemy pobierać emeryturę, mamy obowiązek poinformować o tym pracodawcę lub zleceniodawcę. Po otrzymaniu takiej informacji przestanie on stosować ulgę najpóźniej do następnego miesiąca.
Więcej informacji można znaleźć na stronie: www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-dla-pracujacych-seniorow/
